Hướng dẫn quản lý thuế tài sản kỹ thuật số: Dành cho các nhà đầu tư Web3

Trong lĩnh vực Web3, tuân thủ thuế thường là một trong những khía cạnh dễ bị bỏ qua nhưng lại đầy thách thức nhất. Mặc dù hiện tại thái độ của Trung Quốc đối với giao dịch tài sản kỹ thuật số vẫn chưa rõ ràng và hệ thống thuế liên quan vẫn chưa được thiết lập, nhưng trên toàn cầu, tài sản kỹ thuật số đang dần được đưa vào hệ thống quản lý thuế chính thống. Lấy ví dụ từ Mỹ, yêu cầu khai báo ngày càng trở nên chi tiết và bắt buộc.

Từ tính minh bạch của hành vi trên chuỗi, đến những thách thức về thuế đối với các nền tảng giao dịch tập trung và phi tập trung, cho đến nghĩa vụ theo dõi chi phí của ví cá nhân, thế giới Web3 đang bị bao phủ bởi một bộ khung thuế tinh vi và nghiêm ngặt hơn. Đáng chú ý là, một khi con đường tuân thủ được mở ra, thuế sẽ trở thành rào cản hàng đầu.

Đối với các nhà đầu tư có nhu cầu phân bổ tài sản toàn cầu, việc hiểu những thay đổi trong các chế độ này không chỉ liên quan đến hiện tại mà còn là tham khảo quan trọng để dự đoán xu hướng tuân thủ trong tương lai và tối ưu hóa cách bố trí xuyên biên giới. Bài viết này nhằm tóm tắt các điểm chính trong việc xử lý thuế tài sản kỹ thuật số ở các khu vực pháp lý chính và các khuyến nghị chuyên môn.

Là một cố vấn tài chính và thuế tập trung vào lĩnh vực tiền điện tử, chúng tôi hiểu rõ những tình huống xử lý thuế đặc biệt của các tài sản này. Ví dụ:

• Tiền điện tử không bị ràng buộc bởi "quy tắc rửa bán", có thể thực hiện chiến lược thu hoạch tổn thất thuế hiệu quả hơn.
• Hỗ trợ chuyển đổi trực tiếp giữa các tài sản (như BTC-ETH hoặc ETH-SOL), không cần chuyển đổi sang tiền pháp định trước.

Những đặc điểm này làm cho tài sản kỹ thuật số khác biệt rõ rệt so với các khoản đầu tư truyền thống.

Tuy nhiên, điều mà các nhà đầu tư cần cảnh giác nhất là: dữ liệu phức tạp phát sinh từ việc vận hành trên nhiều nền tảng thường gây ra vấn đề theo dõi trong mùa thuế.

Quản lý thuế tiền mã hóa không phải là nhiệm vụ đột xuất vào cuối năm, mà là công việc cần được chú ý liên tục trong suốt năm - đặc biệt là khi bạn hoạt động trên nhiều sàn giao dịch tập trung (CEX) và nền tảng phi tập trung (DEX). Mỗi giao dịch, hoán đổi, airdrop, lợi nhuận staking hoặc chuyển đổi chuỗi đều có thể kích hoạt nghĩa vụ thuế bất cứ lúc nào.

Điểm đau thuế trong giao dịch sàn giao dịch tập trung

Khi nhà đầu tư sử dụng một số sàn giao dịch tập trung nổi tiếng, tóm tắt thuế cuối năm do nền tảng cung cấp thường có hai thiếu sót lớn: dữ liệu không đầy đủ giữa các nền tảng và sự đứt gãy trong cơ sở chi phí. Điều này tạo thành sự tương phản rõ rệt với thị trường chứng khoán truyền thống -

Trong giao dịch cổ phiếu truyền thống, nếu bạn mua cổ phiếu của một công ty thông qua một công ty chứng khoán và sau đó chuyển vào tài khoản của một công ty chứng khoán khác:

1. Cơ sở chi phí ban đầu sẽ tự động đồng bộ chuyển giao
2. Cập nhật dữ liệu vị thế trong thời gian thực sau mỗi giao dịch
3. Các công ty chứng khoán mới có thể trực tiếp tạo báo cáo thuế chính xác (trình bày đầy đủ lợi nhuận và thua lỗ trong năm)

Tuy nhiên, trong thế giới tiền điện tử, khi bạn chuyển tài sản từ nền tảng giao dịch này sang nền tảng giao dịch khác:

• Reset cơ sở chi phí về 0 (thông tin mua ban đầu không theo tài sản chuyển giao)
• Hình thành lỗ đen dữ liệu do thanh khoản đa nền tảng (cần ghi lại từng giao dịch bằng tay)
• Mùa thuế đối mặt với cơn ác mộng tái cấu trúc dữ liệu (sự thiếu sót trong hồ sơ sẽ dẫn đến sai lệch trong khai thuế)

Khiếm khuyết cấu trúc này buộc các nhà đầu tư tiền điện tử phải xây dựng một hệ thống sổ cái giao dịch kéo dài suốt cả năm, đặc biệt khi tài sản lưu chuyển giữa nhiều CEX và DEX, mỗi giao dịch đổi tiền, airdrop thậm chí chuyển đổi chuỗi có thể trở thành ngòi nổ cho các sự kiện đánh thuế.

Giao dịch tại sàn giao dịch phi tập trung

Khi sử dụng DEX, tình huống trở nên phức tạp hơn. Khi kết nối với một số nền tảng giao dịch phi tập trung qua ví không quản lý, các DEX này không cung cấp báo cáo thuế cũng như không theo dõi cơ sở chi phí của bạn, do đó trách nhiệm ghi chép và xác minh từng giao dịch hoàn toàn nằm trên vai bạn.

Nếu bạn bỏ lỡ một lần trao đổi mã thông báo, hoặc quên ghi lại giá trị công bằng của việc rút vốn từ bể thanh khoản, thì báo cáo thuế của bạn có thể bị sai lệch. Điều này có thể dẫn đến việc cơ quan thuế xem xét, thậm chí có thể mất quyền khấu trừ. Mặc dù một số ứng dụng có thể tính toán lãi lỗ của một địa chỉ ví duy nhất, nhưng khi tài sản được chuyển giữa các địa chỉ, những công cụ này thường không còn hiệu quả - điều này làm giảm giá trị thực tiễn cho người dùng năng động.

Điều khó khăn hơn là: nếu bạn giao dịch thường xuyên trên DEX, có khả năng cao bạn đang ở trong trạng thái thua lỗ. Nhưng ngay cả khi thua lỗ, bạn cũng phải khai báo chính xác để có được quyền khấu trừ. Nếu không, bạn không chỉ có thể mất quyền khấu trừ, mà tệ hơn sẽ đối mặt với việc kiểm tra thuế.

Trừ khi bạn là một nhà giao dịch tiền điện tử chuyên nghiệp, việc theo dõi thời gian và công sức cần thiết cho mỗi giao dịch không chỉ là nguồn áp lực mà còn gây ra tổn thất kinh tế thực sự.

Làm thế nào để đảm bảo tuân thủ thuế?

Có nhiều cách để chuẩn bị tốt cho thuế tiền điện tử:

• Sử dụng phần mềm thuế từ đầu, nhưng vẫn cần kiểm tra logic giao dịch bằng tay, kịp thời hiệu chỉnh dữ liệu.
• Thuê chuyên gia thuế tiền điện tử, hoặc chọn tư vấn tài chính am hiểu về hệ sinh thái tiền mã hóa.
• Xuất tất cả các nhật ký giao dịch, giao cho kiểm toán viên xây dựng cơ sở chi phí, tính toán lãi lỗ thực tế.

Với sự gia tăng tỷ lệ áp dụng, việc khai báo thuế chắc chắn sẽ tiến hóa. Trong thời gian này, việc theo dõi liên tục hoạt động giao dịch là rất quan trọng để chuẩn bị cho mùa khai thuế.

Góc nhìn của chuyên gia thuế

Tại sao các cố vấn lại chú ý đến tiền điện tử?

Lượng dòng tiền vào tiền điện tử của các tổ chức đã tăng vọt lên 35 tỷ USD. Mặc dù sự biến động của tiền điện tử lớn hơn tài sản truyền thống, nhưng kể từ năm 2012, các loại tiền điện tử chính như Bitcoin đã có hiệu suất tốt hơn các loại tài sản truyền thống trong dài hạn.

Sự khác biệt giữa thuế đối với tài sản kỹ thuật số và cổ phiếu/ trái phiếu là gì?

Tài sản kỹ thuật số có sự khác biệt cơ bản với sản phẩm cổ phiếu và trái phiếu ở khía cạnh thuế.

1. Theo dõi chi phí ví phân tách. Các cố vấn phải tự tính toán cơ sở chi phí cho mỗi ví (bắt buộc thực hiện từ tháng 1 năm 2025)
2. Khoảng trống báo cáo thuế. Các sàn giao dịch rất hiếm khi cung cấp báo cáo thuế theo cách truyền thống, đặc biệt là hầu như không hỗ trợ cho tài sản tự lưu trữ.

có những lời khuyên chuyên môn nào cho kế toán viên và tư vấn thuế?

Tính tuân thủ đã trở thành yêu cầu bắt buộc theo pháp luật. Đối với việc kê khai thuế năm 2025:

1. Hệ thống báo cáo chi phí cơ sở ví được thực hiện bắt buộc (theo thông báo thuế liên quan)
2. Mẫu thuế mới sẽ được áp dụng từ năm tài chính 2026 (theo các đạo luật liên quan)
3. Báo cáo giao dịch của sàn giao dịch giữ tài sản kỹ thuật số thường thiếu (theo hướng dẫn tuân thủ liên quan)

Các cơ quan thuế tiên tiến đang tích hợp ba khả năng cốt lõi sau thành các sản phẩm dịch vụ cao cấp:

• Khai báo thuế tài sản kỹ thuật số
• Đối phó với kiểm tra thuế
• Kế toán tài chính phi tập trung (DeFi)