Посібник з управління податками на цифрові активи: обов'язкове читання для інвесторів Web3

У сфері Web3 податкове відповідність часто є одним із тих аспектів, які найчастіше ігноруються, але водночас є найбільш складними. Незважаючи на те, що ставлення материкового Китаю до торгівлі криптоактивами залишається неясним, відповідні податкові системи ще не встановлені, на світовому рівні цифрові активи поступово інтегруються в основні податкові регуляторні системи. Наприклад, у США вимоги до звітності стають дедалі детальнішими та обов'язковими.

Від прозорості поведінки в мережі до проблем оподаткування централізованих та децентралізованих торгових платформ, а також до обов'язків з відстеження базових витрат на особисті гаманці, світ Web3 охоплений більш тонкою та суворою податковою рамкою. Важливо зазначити, що як тільки шлях до відповідності відкривається, оподаткування стає головним бар'єром.

Для інвесторів з високим рівнем капіталу, які мають потребу в глобальному розподілі активів, розуміння цих змін у регулюванні є важливим не лише для теперішнього моменту, але й для прогнозування майбутніх тенденцій дотримання норм та оптимізації трансакцій через кордон. Ця стаття має на меті окреслити ключові аспекти податкового обліку криптоактивів в основних юрисдикціях та професійні рекомендації.

Як фінансові консультанти, які спеціалізуються на криптовалютній сфері, ми добре розуміємо унікальні податкові аспекти таких активів. Наприклад:

• Криптовалюти не підлягають обмеженням "правил продажу з метою податкових втрат", що дозволяє реалізувати більш ефективні стратегії збору податкових збитків.
• Підтримка прямого обміну між активами (наприклад, BTC-ETH або ETH-SOL) без необхідності попереднього перетворення у фіатні гроші

Ці характеристики роблять цифрові активи чітко відмінними від традиційних інвестицій.

Однак, інвестори повинні бути особливо обережними: великий обсяг даних, що виникає внаслідок роботи на декількох платформах, часто викликає проблеми з відстеженням під час податкового сезону.

Управління криптооподаткуванням не є річною метою, а є роботою, якій потрібно приділяти увагу протягом року — особливо коли ви одночасно активні на кількох централізованих біржах (CEX) та децентралізованих платформах (DEX). Кожна угода, обмін, аірдроп, доходи від стейкінгу або міжланцюгові перекази можуть в будь-який момент спричинити податкові зобов'язання.

Податкові проблеми торгівлі на централізованих біржах

Коли інвестори використовують деякі відомі централізовані біржі, річний податковий звіт, що надається платформою, зазвичай має два великі недоліки: неповнота даних між платформами та розрив у базі витрат. Це різко контрастує з традиційним ринком цінних паперів—

У традиційній торгівлі акціями, якщо ви купуєте акції певної компанії через брокера, а потім переводите їх на рахунок іншого брокера:

1. Початкова базова вартість буде автоматично синхронізована та передана
2. Кожен раз торгівля оновлює дані позицій в режимі реального часу
3. Нові брокери можуть безпосередньо генерувати точні податкові звіти (повністю відображаючи прибутки та збитки за весь рік)

Однак у світі криптовалют, коли ви переміщуєте цифровий актив з однієї торгової платформи на іншу:

• Нульове скидання бази витрат (початкова інформація про покупку не супроводжує переміщення активу)
• Кросплатформена ліквідність формує чорну діру даних (необхідно вручну вводити кожну транзакцію)
• Сезон подання податків стикається з кошмарами реконструкції даних (пропущені записи призведуть до відхилення в податковій декларації)

Цей структурний дефект змушує криптоінвесторів створювати торговий облік протягом року, особливо коли активи переміщуються між кількома CEX та DEX; кожна обмінна операція, аеродроп або навіть міжланцюговий переказ можуть стати спусковим гачком для оподаткування.

Торгівля на децентралізованих біржах

Використовуючи DEX, ситуація стає складнішою. Підключаючи деякі децентралізовані торгові платформи через неуправляємий гаманець, ці DEX не надають податкові звіти і не відстежують вашу базу витрат, тому відповідальність за ведення обліку та перевірку кожної угоди повністю покладається на вас.

Якщо ви пропустите обмін токенів один раз або забудете зафіксувати справедливу вартість виводу з ліквіднісного пулу, ваша податкова декларація може бути спотворена. Це може призвести до перевірки з боку податкових органів і навіть до втрати права на вирахування. Хоча деякі програми можуть обчислити прибуток і збитки для одного гаманця, коли активи переміщаються між адресами, ці інструменти зазвичай втрачають свою ефективність — практична цінність для активних користувачів значно знижується.

Більш складно: якщо ви часто торгуєте на DEX, ви, ймовірно, будете в стані збитків. Але навіть у разі збитків ви повинні точно їх задекларувати, щоб отримати право на знижку. Інакше ви не лише можете втратити право на знижку, але й зіткнутися з податковою перевіркою.

Якщо ви не є професійним крипто-трейдером, то час і зусилля, необхідні для відстеження кожної угоди, не лише є джерелом стресу, а й можуть призвести до реальних економічних втрат.

Як забезпечити податкову відповідність?

Є багато способів належно підготуватися до криптовалютного оподаткування:

• З самого початку використовуйте податкове програмне забезпечення, але все ще потрібно вручну перевіряти логіку транзакцій та своєчасно коригувати дані
• Найміть експерта з криптоподатків або виберіть консультанта з фінансів та податків, який добре знає екосистему криптовалют.
• Експортувати всі журнали транзакцій, передати реєстрованому бухгалтеру для побудови бази витрат та розрахунку фактичного прибутку і збитків.

Зі зростанням рівня прийняття, податкова декларація безумовно еволюціонуватиме. У цей період постійний моніторинг торгових активностей є надзвичайно важливим для підготовки до сезону податкової звітності.

Перспектива податкового експерта

Чому консультанти уважно стежать за криптовалютою?

Обсяги криптовалютних інвестицій від інституцій зросли до 35 мільярдів доларів. Незважаючи на те, що волатильність криптовалют вища, ніж у традиційних активів, з 2012 року основні криптовалюти, такі як біткоїн, показують кращі результати в порівнянні з традиційними класами активів.

Які відмінності в оподаткуванні криптоактивів та акцій/облігацій?

Криптоактиви мають фундаментальні відмінності від акцій та облігацій з точки зору оподаткування.

1. Відстеження витрат по гаманцях. Консультанти повинні самостійно розраховувати базу витрат для кожного гаманця (обов'язково з січня 2025 року)
2. Податковий звіт в вакуумі. Біржі дуже рідко надають традиційні податкові звіти, особливо майже не підтримують самостійно зберігаємi активи.

які професійні поради є для зареєстрованих бухгалтерів та податкових консультантів?

Вимоги щодо відповідності стали законодавчою обов'язковою вимогою. Щодо подачі декларації за податковий рік 2025:

1. Запровадження обов'язкової системи звітності про базові витрати на гаманці (відповідно до відповідних податкових оголошень)
2. Нові податкові форми будуть введені в 2026 податковому році (відповідно до відповідного законодавства)
3. Звіти бірж, які утримують цифрові активи, підтримка загального відсутня (відповідно до відповідних нормативних вказівок)

Перспективні податкові організації інтегрують наступні три ключові можливості в високоякісні сервісні продукти:

• Податкова декларація на криптоактиви
• Відповідь на податкову перевірку
• Облік децентралізованих фінансів (DeFi)