Шторм шифрування податків: аналіз справи "провідника Біткойн"

Швидкий розвиток ринку криптовалют супроводжується постійним зростанням регуляторних ризиків, серед яких питання податкової відповідності є особливо виразними. У квітні 2024 року відомий діяч криптовалютної сфери був заарештований в Іспанії за підозрою в ухиленні від сплати податків у розмірі 48 мільйонів доларів США, що викликало широкий інтерес у галузі. Ця подія не тільки стурбувала представників індустрії криптоактивів, але й змусила більше людей почати звертати увагу на питання податкової відповідності в криптосфері.

Щасливо, що ціна Біткойн перевищила сто тисяч доларів, ця широко обговорювана справа також отримала новий розвиток. Адвокатська команда обвинуваченого 4 грудня 2024 року подала до суду клопотання про відхилення звинувачень у ухилянні від сплати податків. Наразі обвинувачений все ще очікує рішення про екстрадицію в Іспанії. Давайте підсумуємо хід цієї справи та обговоримо відповідні податкові ризики та рекомендації з дотримання законодавства.

Головний герой справи: шифрування монети ранніх прихильників

Головним героєм справи є американець, підприємець з Кремнієвої долини, який народився в 1979 році і відомий своїми ліберальними та анархістськими поглядами. У 1999 році, під час навчання в університеті, він заснував компанію з перепродажу комп'ютерних комплектуючих. Завдяки гострій діловій інтуїції він заробив свій перший мільйон доларів у 24 роки.

У 2011 році цей підприємець почав інвестувати в Біткойн і оголосив, що його компанія приймає оплату в Біткойні, ставши першою у світі компанією, що підтримує торгівлю Біткойном. Після цього він продовжував масово купувати та приймати Біткойн, а також обіймав керівні посади в кількох важливих установах, пов'язаних із шифруванням валют. Він активно просував застосування та цінність Біткойна, зробивши важливий внесок у його раннє поширення, і, отже, накопичив величезний вплив у сфері шифрованих активів, ставши визнаним піонером криптовалют.

Причини податкового спору

У 2014 році цей підприємець отримав громадянство Федерації Сент-Кітс і Невіс, а потім відмовився від американського громадянства. Згідно з американським податковим законодавством, особи, які відмовляються від громадянства, повинні повністю звітувати про капітальні доходи своїх глобальних активів, включаючи обсяги та справедливу ринкову вартість Біткойн. Проте податкові органи вважають, що він приховав і занижив вартість особистих активів перед відмовою від громадянства, а потім продав близько 70 000 Біткойн через контрольовану ним компанію в США, отримавши близько 240 мільйонів доларів доходу, уникнувши тим самим сплати щонайменше 48 мільйонів доларів податків.

Податкові органи висунули два основні обвинувачення:

1. Не дотримання вимог щодо податку на вихід: під час відмови від американського громадянства обвинувачений занижив фактичну кількість Біткойн, що належать йому та його контрольованим компаніям, приховавши відповідні угоди, уникнувши цього податкового зобов'язання.

2. Порушення податкових зобов'язань для осіб, які не є резидентами США: після виходу з громадянства США обвинувачений у 2017 році отримав та продав Біткойн через компанію, що контролюється в межах США, отримавши при цьому величезні доходи. Незважаючи на те, що він відмовився від громадянства США, обвинувачений не повідомив про такі доходи після переведення Біткойн, що належав компанії, заснованій у США, на своє ім'я, ухилившись від відповідних податкових зобов'язань.

Ця справа підкреслює складність і важливість податкової відповідності в сфері шифрування, сигналізуючи про небезпеку для представників галузі. У міру вдосконалення регуляторного середовища інвестори в шифрування та підприємці повинні більш обережно ставитися до податкових питань, щоб уникнути подібних юридичних ризиків.