Руководство по налоговому учету цифровых активов: обязательное чтение для инвесторов Web3

В области Web3 налоговое соблюдение часто является одним из самых легко игнорируемых, но одновременно и самых сложных аспектов. Несмотря на то, что в материковом Китае в настоящее время отношение к сделкам с цифровыми активами остается неопределенным, соответствующая налоговая система еще не установлена, но на глобальном уровне цифровые активы постепенно включаются в основные налоговые регуляторные системы. Например, в США требования к отчетности становятся все более детализированными и обязательными.

От прозрачности поведения в цепочке до налоговых проблем централизованных и децентрализованных торговых платформ, а также до обязательств по отслеживанию базовых затрат личных кошельков, мир Web3 покрывается более сложной и строгой налоговой системой. Стоит отметить, что как только путь к соблюдению норм начнется, налоги станут первоочередным препятствием.

Для высококвалифицированных инвесторов с потребностью в глобальном распределении активов понимание этих институциональных изменений имеет значение не только в настоящем, но и является важным ориентиром для предсказания будущих тенденций соблюдения норм и оптимизации трансграничных структур. Эта статья направлена на обобщение основных аспектов налогообложения криптоактивов и профессиональных рекомендаций в основных юрисдикциях.

Как специалисты по налогам и финансам, сосредоточенные на криптовалютной сфере, мы хорошо понимаем уникальные налоговые аспекты таких активов. Например:

• Криптовалюты не подлежат ограничению "правилам по отмыванию продаж", что позволяет реализовать более эффективные стратегии налоговых убытков.
• Поддержка прямого обмена между активами (например, BTC-ETH или ETH-SOL) без необходимости предварительного преобразования в фиатную валюту.

Эти характеристики делают цифровые активы явно отличными от традиционных инвестиций.

Однако инвесторы должны особенно остерегаться того, что обилие данных, возникающих из операций на нескольких платформах, часто вызывает проблемы с отслеживанием в налоговый сезон.

Управление налогами на криптовалюту не является задачей, которую нужно решать в конце года, а требует постоянного внимания на протяжении всего года — особенно когда вы активно участвуете на нескольких централизованных биржах (CEX) и децентрализованных платформах (DEX). Каждая сделка, обмен, аирдроп, доход от стейкинга или кросс-чейн перевод могут в любой момент вызвать налоговые обязательства.

Налоговые проблемы торговли на централизованных биржах

Когда инвесторы используют некоторые известные централизованные биржи, годовые налоговые сводки, предоставляемые платформой, обычно имеют два основных недостатка: фрагментация данных между платформами и разрыв в базовых затратах. Это резко контрастирует с традиционным рынком ценных бумаг —

В традиционной торговле акциями, если вы покупаете акции компании через брокера и затем переводите их на счет другого брокера:

1. Базовая стоимость будет автоматически синхронизирована.
2. Каждый раз при сделке обновляются данные о позициях в реальном времени
3. Новые брокеры могут напрямую генерировать точные налоговые отчеты (полное отображение годовой прибыли и убытков)

Однако в мире криптовалют, когда вы переводите активы с одной торговой платформы на другую:

• Сброс базового уровня затрат к нулю (исходная информация о покупке не переносится с активом)
• Кроссплатформенная ликвидность формирует черную дыру данных (необходимо вручную вводить каждую транзакцию)
• Налоговый сезон сталкивается с кошмаром реконструкции данных (пропущенные записи приведут к отклонениям в налоговой декларации)

Этот структурный дефект заставляет криптоинвесторов создавать учетные системы для торговли на протяжении всего года, особенно когда активы перемещаются между несколькими CEX и DEX; каждая сделка, аirdrop или даже кросс-чейн перевод могут стать спусковым крючком для налогообложения.

Торговля на децентрализованной бирже

При использовании DEX ситуация становится более сложной. При подключении к некоторым децентрализованным торговым платформам через неуправляемый кошелек, эти DEX не предоставляют налоговых отчетов и не отслеживают вашу базу затрат, поэтому ответственность за запись и проверку каждой сделки полностью лежит на вас.

Если вы пропустите обмен токенов или забудете зафиксировать справедливую стоимость изъятия из ликвидного пула, ваша налоговая декларация может оказаться неточной. Это может привести к проверке налоговыми органами и даже к утрате права на вычеты. Хотя некоторые приложения могут рассчитывать прибыль и убытки для одного адреса кошелька, эти инструменты часто оказываются неэффективными, когда активы перемещаются между адресами — это значительно снижает их практическую ценность для активных пользователей.

Более того, если вы часто торгуете на DEX, скорее всего, вы находитесь в убытке. Но даже в случае убытка вы должны точно задекларировать его, чтобы получить право на вычет. В противном случае вы не только можете потерять право на вычет, но и столкнуться с налоговой проверкой.

Если вы не профессиональный крипто-трейдер, то время и усилия, необходимые для отслеживания каждой сделки, не только являются источником стресса, но и могут привести к реальным экономическим потерям.

Как обеспечить налоговое соответствие?

Существует множество способов правильно подготовиться к налогам на криптовалюту:

• С самого начала использовали налоговое программное обеспечение, но все равно необходимо вручную проверять логику сделок и своевременно корректировать данные.
• Нанять эксперта по налогам в области криптовалют или выбрать финансового консультанта, хорошо разбирающегося в экосистеме криптовалют.
• Экспортируйте все журналы торгов, передайте их зарегистрированному аудитору для построения базового уровня затрат и расчета фактической прибыли и убытков.

С увеличением уровня принятия, налоговая отчетность обязательно эволюционирует. В этот период постоянный мониторинг торговой активности имеет решающее значение для подготовки к налоговому сезону.

Взгляд налогового эксперта

Почему консультанты внимательно следят за криптовалютой?

Объем притока криптовалютных средств в учреждениях резко увеличился до 35 миллиардов долларов. Несмотря на то, что волатильность криптовалют выше, чем у традиционных активов, с 2012 года основные криптовалюты, такие как биткойн, показывают лучшие результаты, чем традиционные классы активов.

Каковы различия в налоговом режиме для криптоактивов и акций/облигаций?

Криптоактивы имеют фундаментальные различия с акциями и облигациями на налоговом уровне.

1. Отслеживание стоимости отдельных кошельков. Консультанты должны самостоятельно рассчитывать базовую стоимость каждого кошелька (обязательное выполнение с января 2025 года)
2. Налоговый отчетный вакуум. Биржи крайне редко предоставляют традиционные налоговые отчеты, особенно практически не поддерживают самоуправляемые активы.

Каковы профессиональные рекомендации для зарегистрированных бухгалтеров и налоговых консультантов?

Соблюдение стало обязательным требованием. Что касается налоговой декларации за налоговый год 2025:

1. Обязательное внедрение системы отчетности по базовым затратам на уровень кошелька (в соответствии с соответствующими налоговыми объявлениями)
2. Новый налоговый отчет будет введен в налоговом периоде 2026 года (в соответствии с соответствующим законом)
3. Поддержка отчетности о сделках с собственными цифровыми активами в биржах обычно отсутствует (в соответствии с соответствующими нормативными рекомендациями)

Перспективные налоговые органы интегрируют следующие три ключевые способности в высококачественные сервисные продукты:

• Налоговая декларация по криптоактивам
• Ответ на налоговую проверку
• Учет в децентрализованных финансах (DeFi)