Интерпретация новой политики налогообложения шифрования в Германии: освобождение от налога на добавленную стоимость + освобождение от налога на долгосрочное хранение
Анализ налоговой и регуляторной системы Криптоактивов в Германии
1. Введение
Германия занимает относительно открытую и дружественную позицию по отношению к криптоактивам. Еще в 2013 году Министерство финансов Германии начало обращать внимание на развитие криптоактивов и опубликовало соответствующую политику. Германия стала первой страной в мире, официально признавшей легальность торговли криптоактивами, такими как биткойн. Число узлов биткойн и эфириума в Германии уступает только США. Кроме того, правительство Германии поощряет банковский и финансовый сектора активно участвовать в развитии криптоактивов, разработав дружелюбную налоговую систему и осуществляя соответствующее регулирование и руководство.
2. Обзор основной налоговой системы Германии
2.1 Немецкая налоговая система
Основные доходы федерального бюджета Германии поступают от налогов, других регулярных доходов и доходов от капитальных операций, при этом налоги всегда были основным источником дохода, составляя около 50%. После налоговой реформы доходы от налогов медленно растут, и доля налоговых поступлений в общем объеме доходов бюджета стабильно увеличивается.
Налоговая система Германии известна своей сложностью, многослойной структурой и высокой эффективностью. Как федеративное государство, административное управление Германии разделено на три уровня: федеральный, земельный и местный, каждый из которых имеет свои функции и распределение обязанностей. Таким образом, в Германии применяется трехуровневая система налогообложения, которая делит налоги на совместные и специальные.
Налог на совместное использование взимается федеральным, государственным и местным правительствами или двумя из этих трех уровней, и распределяется по определенным правилам и пропорциям. Типичными примерами являются налог на добавленную стоимость и налог на доход, которые взимаются и распределяются между федеральным и государственным правительствами.
Специальный налог – это исключительный доход определенного уровня правительства, который взимается и управляется только этим уровнем. Например, налог на недвижимость местного правительства, налог на сделки с землей государственного правительства и т.д.
2.2 Основные виды налогов
2.2.1 Налог на прибыль организаций
Налогоплательщики корпоративного налога делятся на налогоплательщиков с неограниченной и ограниченной ответственностью. Налогоплательщики с неограниченной ответственностью несут налоговую обязанность на доходы, полученные со всего мира; налогоплательщики с ограниченной ответственностью несут налоговую обязанность только на доходы, полученные на территории Германии. Если между двумя странами заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, иностранные компании обычно могут рассчитывать на налоговые льготы. Ставка корпоративного налога в Германии составляет 15%.
2.2.2 Налог на доходы физических лиц
Постоянные жители Германии несут неограниченные налоговые обязательства и облагаются налогом на все доходы как внутри страны, так и за ее пределами; нерезиденты Германии несут ограниченные налоговые обязательства, обычно уплачивая налоги только на доходы, полученные на территории Германии. Область применения налога на доходы физических лиц включает: доходы от сельского и лесного хозяйства, доходы от промышленности и торговли, доходы от самостоятельной деятельности, доходы от наемного труда, инвестиционные доходы, доходы от аренды и другие доходы. Применяется система раздельного налогообложения и комплексного налогообложения, ставки прогрессивные, в диапазоне от 14% до 45%, с основными вычетами.
2.2.3 Налог на добавленную стоимость
НДС в Германии относится к оборотным налогам и в конечном итоге ложится на потребителей. В настоящее время единая ставка НДС по стране составляет 19%, для продуктов питания, книг и других товаров применяется льготная ставка 7%. Налоговые накладные по НДС, полученные в ходе предпринимательской деятельности, могут быть использованы для вычета входного налога при подаче декларации.
Декларация по НДС подается ежемесячно и ежеквартально. Новосозданные предприятия или те, у которых сумма ежемесячной уплаты НДС за прошлый год составила менее 7500 евро, могут выбрать квартальную декларацию, срок подачи которой — 10 число месяца, следующего за окончанием квартала; если сумма ежемесячной уплаты НДС за прошлый год превышает 7500 евро, необходимо подавать ежемесячную декларацию, срок подачи которой — 10 число следующего месяца. Также предприятия должны в конце года произвести расчёт и уплату НДС за весь год.
3. Налоговая политика Германии в отношении криптоактивов
3.1 Качественная характеристика Криптоактивов
В феврале 2018 года Федеральное министерство финансов Германии выпустило официальное письмо, в котором использовался термин "виртуальная валюта", считая, что правила обмена биткойнов на традиционные деньги также применимы к другим виртуальным валютам при обмене на традиционные деньги.
В 2020 году Федеральное управление финансового надзора Германии создало более широкое определение для криптоактивов, рассматривая их как финансовый инструмент, обладающий юридическим статусом денежных средств или денег, который может использоваться в качестве средства обмена и может передаваться, храниться и торговаться в электронном виде.
В 2022 году Федеральное министерство финансов Германии указало, что единица криптоактивов является активом, отражающим способность распределения экономических выгод и может оцениваться по рыночной цене. Бенефициаром считается лицо, имеющее право инициировать сделки и контролировать распределение виртуальных валют или токенов, обычно это владелец приватного ключа.
В сфере налоговой политики Германия определяет Криптоактивы как особые продукты с двойным свойством: валюты и собственности. Основные Криптоактивы рассматриваются как законные частные деньги, не являющиеся законными платежными средствами. Хранение, продажа и использование Криптоактивов являются законными действиями. Криптоактивы относятся к категории активов, их продажа и прибыль обычно облагаются налогом на доходы физических лиц и налогом на прирост капитала, и освобождаются от налога на добавленную стоимость.
3.2 Криптоактивы налоговая система
В Германии сделки с криптоактивами и прибыль от торговли ими рассматриваются как капитальные доходы. Если физическое лицо держит криптоактивы более года, то полученная при продаже капитальная прибыль освобождается от налога. Если срок хранения менее года, то при продаже прибыль подлежит налогообложению капитальным налогом. Прибыль физического лица от сделок с криптоактивами не превышает 600 евро в течение одного финансового года, эта часть дохода освобождается от налога, что предоставляет налоговые льготы для мелких личных сделок и инвестиций.
Доход от добычи Криптоактивов обычно рассматривается как доход от предпринимательской деятельности, и он подлежит налогообложению. Расходы, понесенные в процессе добычи, могут быть вычтены. Доход от стейкинга Криптоактивов освобождается от налогов при удержании более одного года; если срок удержания меньше года, необходимо уплатить налог на доход.
Когда токены, полученные в результате аирдропа, связаны с коммерческой деятельностью, полученные токены рассматриваются как коммерческий доход и оцениваются по рыночной цене на момент получения; если это связано с оказанием услуг (например, проектами по продвижению в социальных сетях), доход относится к другим доходам, установленным пунктом 3 статьи 22 Налогового кодекса о подоходном налоге, и должен быть задекларирован по рыночной цене. Новые токены, созданные в результате форка, считаются независимыми активами, и стоимость получения оригинальных токенов должна распределяться пропорционально рыночным ценам двух токенов на момент форка. Сам по себе форк не является налогооблагаемым событием, но при продаже новых токенов в течение периода владения доход подлежит налогу на частные сделки.
Федеральное министерство финансов Германии установило, что обмен Криптоактивов на традиционные валюты освобождается от налога на добавленную стоимость, что снижает налоговую нагрузку на операции с криптовалютой. Когда Криптоактивы используются в качестве средства оплаты за товары или услуги, их добавленная стоимость может подлежать налогообложению.
4. Создание и совершенствование регуляторной структуры шифрования в Германии
Федеральное управление финансового надзора Германии определяет криптоактивы как зашифрованные ценности, рассматривая их как новые финансовые инструменты, вводя «услуги по хранению криптовалюты» в качестве нового финансового сервиса. С 1 января 2020 года компании, предоставляющие услуги по хранению криптовалюты, должны получить разрешение регулятора.
В 2020 году Германия внедрила пятую директиву ЕС по борьбе с отмыванием денег, требуя от поставщиков услуг обмена криптоактивов и кошельков соблюдения строгих правил AML/CTF, включая проверку клиентов, отчетность о подозрительных транзакциях и внедрение внутренних контрольных мер.
В мае 2021 года Германия приняла Закон об электронных ценных бумагах, который определяет криптоактивы как подкатегорию электронных ценных бумаг, что стало важным шагом для Германии в области цифровых финансов, способствующим обеспечению технологической нейтральности, повышению эффективности финансового рынка и снижению операционных затрат.
В ноябре 2021 года новое правительство Германии в своем коалиционном соглашении упомянуло о криптоактивах, выступив за создание равных условий конкуренции между традиционными финансами и инновационными бизнес-моделями, призвав к всестороннему и разумному регулированию новых бизнес-моделей.
В 2022 году Федеральное министерство финансов Германии выпустило первое национальное руководство по налогообложению криптоактивов, охватывающее налоговые сценарии, такие как майнинг, стейкинг, кредитование, хардфорки и аирдропы, что进一步完善ило рамки регулирования шифрования и продемонстрировало активное отношение правительства к регулированию криптоактивов.
5. Итоги и перспективы
Налоговая система Германии в отношении криптоактивов проявляет инклюзивный и дружелюбный подход, направленный на сбалансирование инновационных стимулов и управления рисками, что проявляется в таких аспектах, как освобождение от налогов на мелкие доходы, налоговые льготы для частных инвесторов и освобождение от налога на добавленную стоимость. В будущем возможно дальнейшее оптимизация политики для адаптации к развитию рынка и потребностям международного сотрудничества.
С точки зрения регулирования, Германия считается одной из самых дружественных к криптоактивам стран Европы, предлагая инвесторам безопасную и прозрачную инвестиционную среду. Будущая регуляторная структура должна оставаться адаптивной, чтобы справляться с новыми вызовами и возможностями. Германия может усилить сотрудничество с другими странами и международными организациями в области регулирования криптоактивов, способствуя унификации глобальных стандартов регулирования.
Развитие налоговой и регуляторной системы Криптоактивов в Германии предоставляет всё более четкие рекомендации и стимулы для отрасли, что, в свою очередь, может создать благоприятную экосистему для здорового развития Криптоактивов и способствовать процветанию экономики Германии.
На этой странице может содержаться сторонний контент, который предоставляется исключительно в информационных целях (не в качестве заявлений/гарантий) и не должен рассматриваться как поддержка взглядов компании Gate или как финансовый или профессиональный совет. Подробности смотрите в разделе «Отказ от ответственности» .
10 Лайков
Награда
10
6
Репост
Поделиться
комментарий
0/400
TommyTeacher
· 07-23 06:01
Годовой налоговый отпуск, старик Дэ действительно молодец
Посмотреть ОригиналОтветить0
ponzi_poet
· 07-21 15:55
Открыто, открыто, мне нравится открытость!
Посмотреть ОригиналОтветить0
SmartContractWorker
· 07-20 23:02
Эта политика Германии понятна.
Посмотреть ОригиналОтветить0
WhaleWatcher
· 07-20 23:00
Я собираюсь поддержать Германию в этот раз.
Посмотреть ОригиналОтветить0
NFTFreezer
· 07-20 22:59
Успокойся, успокойся, через год просто заработаешь.
Интерпретация новой политики налогообложения шифрования в Германии: освобождение от налога на добавленную стоимость + освобождение от налога на долгосрочное хранение
Анализ налоговой и регуляторной системы Криптоактивов в Германии
1. Введение
Германия занимает относительно открытую и дружественную позицию по отношению к криптоактивам. Еще в 2013 году Министерство финансов Германии начало обращать внимание на развитие криптоактивов и опубликовало соответствующую политику. Германия стала первой страной в мире, официально признавшей легальность торговли криптоактивами, такими как биткойн. Число узлов биткойн и эфириума в Германии уступает только США. Кроме того, правительство Германии поощряет банковский и финансовый сектора активно участвовать в развитии криптоактивов, разработав дружелюбную налоговую систему и осуществляя соответствующее регулирование и руководство.
2. Обзор основной налоговой системы Германии
2.1 Немецкая налоговая система
Основные доходы федерального бюджета Германии поступают от налогов, других регулярных доходов и доходов от капитальных операций, при этом налоги всегда были основным источником дохода, составляя около 50%. После налоговой реформы доходы от налогов медленно растут, и доля налоговых поступлений в общем объеме доходов бюджета стабильно увеличивается.
Налоговая система Германии известна своей сложностью, многослойной структурой и высокой эффективностью. Как федеративное государство, административное управление Германии разделено на три уровня: федеральный, земельный и местный, каждый из которых имеет свои функции и распределение обязанностей. Таким образом, в Германии применяется трехуровневая система налогообложения, которая делит налоги на совместные и специальные.
Налог на совместное использование взимается федеральным, государственным и местным правительствами или двумя из этих трех уровней, и распределяется по определенным правилам и пропорциям. Типичными примерами являются налог на добавленную стоимость и налог на доход, которые взимаются и распределяются между федеральным и государственным правительствами.
Специальный налог – это исключительный доход определенного уровня правительства, который взимается и управляется только этим уровнем. Например, налог на недвижимость местного правительства, налог на сделки с землей государственного правительства и т.д.
2.2 Основные виды налогов
2.2.1 Налог на прибыль организаций
Налогоплательщики корпоративного налога делятся на налогоплательщиков с неограниченной и ограниченной ответственностью. Налогоплательщики с неограниченной ответственностью несут налоговую обязанность на доходы, полученные со всего мира; налогоплательщики с ограниченной ответственностью несут налоговую обязанность только на доходы, полученные на территории Германии. Если между двумя странами заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, иностранные компании обычно могут рассчитывать на налоговые льготы. Ставка корпоративного налога в Германии составляет 15%.
2.2.2 Налог на доходы физических лиц
Постоянные жители Германии несут неограниченные налоговые обязательства и облагаются налогом на все доходы как внутри страны, так и за ее пределами; нерезиденты Германии несут ограниченные налоговые обязательства, обычно уплачивая налоги только на доходы, полученные на территории Германии. Область применения налога на доходы физических лиц включает: доходы от сельского и лесного хозяйства, доходы от промышленности и торговли, доходы от самостоятельной деятельности, доходы от наемного труда, инвестиционные доходы, доходы от аренды и другие доходы. Применяется система раздельного налогообложения и комплексного налогообложения, ставки прогрессивные, в диапазоне от 14% до 45%, с основными вычетами.
2.2.3 Налог на добавленную стоимость
НДС в Германии относится к оборотным налогам и в конечном итоге ложится на потребителей. В настоящее время единая ставка НДС по стране составляет 19%, для продуктов питания, книг и других товаров применяется льготная ставка 7%. Налоговые накладные по НДС, полученные в ходе предпринимательской деятельности, могут быть использованы для вычета входного налога при подаче декларации.
Декларация по НДС подается ежемесячно и ежеквартально. Новосозданные предприятия или те, у которых сумма ежемесячной уплаты НДС за прошлый год составила менее 7500 евро, могут выбрать квартальную декларацию, срок подачи которой — 10 число месяца, следующего за окончанием квартала; если сумма ежемесячной уплаты НДС за прошлый год превышает 7500 евро, необходимо подавать ежемесячную декларацию, срок подачи которой — 10 число следующего месяца. Также предприятия должны в конце года произвести расчёт и уплату НДС за весь год.
3. Налоговая политика Германии в отношении криптоактивов
3.1 Качественная характеристика Криптоактивов
В феврале 2018 года Федеральное министерство финансов Германии выпустило официальное письмо, в котором использовался термин "виртуальная валюта", считая, что правила обмена биткойнов на традиционные деньги также применимы к другим виртуальным валютам при обмене на традиционные деньги.
В 2020 году Федеральное управление финансового надзора Германии создало более широкое определение для криптоактивов, рассматривая их как финансовый инструмент, обладающий юридическим статусом денежных средств или денег, который может использоваться в качестве средства обмена и может передаваться, храниться и торговаться в электронном виде.
В 2022 году Федеральное министерство финансов Германии указало, что единица криптоактивов является активом, отражающим способность распределения экономических выгод и может оцениваться по рыночной цене. Бенефициаром считается лицо, имеющее право инициировать сделки и контролировать распределение виртуальных валют или токенов, обычно это владелец приватного ключа.
В сфере налоговой политики Германия определяет Криптоактивы как особые продукты с двойным свойством: валюты и собственности. Основные Криптоактивы рассматриваются как законные частные деньги, не являющиеся законными платежными средствами. Хранение, продажа и использование Криптоактивов являются законными действиями. Криптоактивы относятся к категории активов, их продажа и прибыль обычно облагаются налогом на доходы физических лиц и налогом на прирост капитала, и освобождаются от налога на добавленную стоимость.
3.2 Криптоактивы налоговая система
В Германии сделки с криптоактивами и прибыль от торговли ими рассматриваются как капитальные доходы. Если физическое лицо держит криптоактивы более года, то полученная при продаже капитальная прибыль освобождается от налога. Если срок хранения менее года, то при продаже прибыль подлежит налогообложению капитальным налогом. Прибыль физического лица от сделок с криптоактивами не превышает 600 евро в течение одного финансового года, эта часть дохода освобождается от налога, что предоставляет налоговые льготы для мелких личных сделок и инвестиций.
Доход от добычи Криптоактивов обычно рассматривается как доход от предпринимательской деятельности, и он подлежит налогообложению. Расходы, понесенные в процессе добычи, могут быть вычтены. Доход от стейкинга Криптоактивов освобождается от налогов при удержании более одного года; если срок удержания меньше года, необходимо уплатить налог на доход.
Когда токены, полученные в результате аирдропа, связаны с коммерческой деятельностью, полученные токены рассматриваются как коммерческий доход и оцениваются по рыночной цене на момент получения; если это связано с оказанием услуг (например, проектами по продвижению в социальных сетях), доход относится к другим доходам, установленным пунктом 3 статьи 22 Налогового кодекса о подоходном налоге, и должен быть задекларирован по рыночной цене. Новые токены, созданные в результате форка, считаются независимыми активами, и стоимость получения оригинальных токенов должна распределяться пропорционально рыночным ценам двух токенов на момент форка. Сам по себе форк не является налогооблагаемым событием, но при продаже новых токенов в течение периода владения доход подлежит налогу на частные сделки.
Федеральное министерство финансов Германии установило, что обмен Криптоактивов на традиционные валюты освобождается от налога на добавленную стоимость, что снижает налоговую нагрузку на операции с криптовалютой. Когда Криптоактивы используются в качестве средства оплаты за товары или услуги, их добавленная стоимость может подлежать налогообложению.
4. Создание и совершенствование регуляторной структуры шифрования в Германии
Федеральное управление финансового надзора Германии определяет криптоактивы как зашифрованные ценности, рассматривая их как новые финансовые инструменты, вводя «услуги по хранению криптовалюты» в качестве нового финансового сервиса. С 1 января 2020 года компании, предоставляющие услуги по хранению криптовалюты, должны получить разрешение регулятора.
В 2020 году Германия внедрила пятую директиву ЕС по борьбе с отмыванием денег, требуя от поставщиков услуг обмена криптоактивов и кошельков соблюдения строгих правил AML/CTF, включая проверку клиентов, отчетность о подозрительных транзакциях и внедрение внутренних контрольных мер.
В мае 2021 года Германия приняла Закон об электронных ценных бумагах, который определяет криптоактивы как подкатегорию электронных ценных бумаг, что стало важным шагом для Германии в области цифровых финансов, способствующим обеспечению технологической нейтральности, повышению эффективности финансового рынка и снижению операционных затрат.
В ноябре 2021 года новое правительство Германии в своем коалиционном соглашении упомянуло о криптоактивах, выступив за создание равных условий конкуренции между традиционными финансами и инновационными бизнес-моделями, призвав к всестороннему и разумному регулированию новых бизнес-моделей.
В 2022 году Федеральное министерство финансов Германии выпустило первое национальное руководство по налогообложению криптоактивов, охватывающее налоговые сценарии, такие как майнинг, стейкинг, кредитование, хардфорки и аирдропы, что进一步完善ило рамки регулирования шифрования и продемонстрировало активное отношение правительства к регулированию криптоактивов.
5. Итоги и перспективы
Налоговая система Германии в отношении криптоактивов проявляет инклюзивный и дружелюбный подход, направленный на сбалансирование инновационных стимулов и управления рисками, что проявляется в таких аспектах, как освобождение от налогов на мелкие доходы, налоговые льготы для частных инвесторов и освобождение от налога на добавленную стоимость. В будущем возможно дальнейшее оптимизация политики для адаптации к развитию рынка и потребностям международного сотрудничества.
С точки зрения регулирования, Германия считается одной из самых дружественных к криптоактивам стран Европы, предлагая инвесторам безопасную и прозрачную инвестиционную среду. Будущая регуляторная структура должна оставаться адаптивной, чтобы справляться с новыми вызовами и возможностями. Германия может усилить сотрудничество с другими странами и международными организациями в области регулирования криптоактивов, способствуя унификации глобальных стандартов регулирования.
Развитие налоговой и регуляторной системы Криптоактивов в Германии предоставляет всё более четкие рекомендации и стимулы для отрасли, что, в свою очередь, может создать благоприятную экосистему для здорового развития Криптоактивов и способствовать процветанию экономики Германии.