Análise do sistema de tributação e regulamentação de ativos de criptografia na Alemanha
1. Introdução
A Alemanha tem uma atitude relativamente aberta e amigável em relação aos ativos de criptografia. Já em 2013, o Ministério das Finanças da Alemanha começou a prestar atenção ao desenvolvimento de ativos de criptografia e publicou políticas relacionadas. A Alemanha é o primeiro país do mundo a reconhecer oficialmente a legalidade das transações de ativos de criptografia, como o Bitcoin. O número de nós de Bitcoin e Ethereum é apenas inferior ao dos Estados Unidos. Além disso, o governo alemão incentiva o setor bancário e as instituições financeiras a participar ativamente do desenvolvimento de ativos de criptografia, estabelecendo um sistema fiscal amigável e realizando a devida supervisão e orientação.
2. Visão geral do sistema tributário básico da Alemanha
2.1 Sistema fiscal da Alemanha
As receitas do governo alemão provêm principalmente de impostos, outras receitas correntes e receitas de capitais, sendo os impostos a principal fonte de receita, representando cerca de 50%. Após a reforma do sistema fiscal, as receitas fiscais da Alemanha cresceram lentamente, com a proporção das receitas fiscais em relação às receitas totais a aumentar de forma constante.
O sistema fiscal da Alemanha é conhecido pela sua complexidade, estrutura em múltiplos níveis e alta eficiência. Como um país federal, a administração da Alemanha é dividida em três níveis: federal, estadual e local, cada um com suas próprias funções e divisão de trabalho. Assim, a Alemanha adota um sistema de tributação em três níveis, dividindo os impostos em duas grandes categorias: impostos partilhados e impostos exclusivos.
Os impostos compartilhados são compartilhados entre os governos federal, estadual e local, ou entre dois desses níveis, de acordo com certas regras e proporções. Exemplos típicos incluem o imposto sobre o valor acrescentado e o imposto sobre o rendimento, que são cobrados e compartilhados pelo governo federal e estadual.
O imposto exclusivo é a receita exclusiva de um determinado nível de governo, sendo arrecadado e gerido apenas por esse nível de governo. Por exemplo, o imposto sobre propriedades do governo local, o imposto sobre transações de terrenos do governo estadual, entre outros.
2.2 Principais tipos de impostos
2.2.1 Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas
Os sujeitos passivos do imposto sobre o rendimento das empresas são classificados em contribuintes com obrigação ilimitada e contribuintes com obrigação limitada. Os contribuintes com obrigação ilimitada são responsáveis pelo pagamento de impostos sobre rendimentos provenientes de todo o mundo; os contribuintes com obrigação limitada são responsáveis apenas pelos rendimentos provenientes de dentro da Alemanha. Se houver um acordo de dupla tributação entre os dois países, as empresas estrangeiras geralmente podem beneficiar de isenções fiscais. A taxa do imposto sobre o rendimento das empresas na Alemanha é de 15%.
2.2.2 Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares
Os residentes permanentes na Alemanha têm a obrigação de pagar impostos ilimitados, tributando todos os rendimentos, tanto nacionais como internacionais; os não residentes permanentes na Alemanha têm uma obrigação tributária limitada, geralmente pagando impostos apenas sobre os rendimentos obtidos dentro da Alemanha. A base de incidência do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares inclui: rendimentos da agricultura e silvicultura, rendimentos de indústrias e comércio, rendimentos de profissões liberais, rendimentos do trabalho assalariado, rendimentos de investimentos, rendimentos de aluguer e outros rendimentos. É adotado um sistema de tributação por classes de rendimento e de forma integrada, com taxas progressivas entre 14% e 45%, existindo um montante de isenção básica.
2.2.3 imposto sobre o valor acrescentado
O IVA na Alemanha é um imposto sobre o consumo, suportado pelo consumidor final. A taxa de IVA em vigor é unificada a nível nacional em 19%, aplicando-se uma taxa reduzida de 7% a produtos como alimentos e livros. As faturas de IVA obtidas no exercício de atividades empresariais podem ser deduzidas como imposto a pagar na declaração.
A declaração de IVA é feita mensalmente e trimestralmente. As empresas recém-estabelecidas ou aquelas cujo montante mensal de IVA do ano anterior foi inferior a 7500 euros podem optar pela declaração trimestral, com prazo até ao dia 10 do mês seguinte ao final do trimestre; se o montante mensal de IVA do ano anterior exceder 7500 euros, a declaração deve ser feita mensalmente, com prazo até ao dia 10 do mês seguinte. As empresas também precisam fazer o acerto e liquidação do IVA anual no final do ano.
3. Política fiscal de criptografia na Alemanha
3.1 Qualificação de Ativos de criptografia
Em fevereiro de 2018, o Ministério das Finanças Federal da Alemanha emitiu uma carta pública, utilizando o conceito de "moeda virtual", considerando que as regras aplicáveis à troca de Bitcoin com moedas tradicionais também se aplicam a outras moedas virtuais na troca com moedas tradicionais.
Em 2020, a Autoridade Federal de Supervisão Financeira da Alemanha criou uma definição mais ampla para ativos de criptografia, considerando-os como um instrumento financeiro, com status legal de moeda ou dinheiro, podendo servir como meio de troca, e podendo ser transmitidos, armazenados e negociados eletronicamente.
Em 2022, o Ministério das Finanças da Alemanha apontou que uma unidade de ativo de criptografia é um ativo, refletindo a capacidade de distribuição de benefícios econômicos e pode ser avaliada com base no preço de mercado. O beneficiário é a pessoa que pode iniciar transações e controlar a distribuição de moeda virtual ou tokens, geralmente sendo o proprietário da chave privada.
Em relação à política fiscal, a Alemanha define os ativos de criptografia como produtos especiais com propriedades duplas de moeda e propriedade, sendo que as principais moedas digitais são vistas como moeda privada legal, mas não moeda de curso legal. A posse, compra, venda e uso de ativos de criptografia são ações legais. Os ativos de criptografia têm natureza de ativos, e suas transações e lucros são geralmente tributados de acordo com as disposições do imposto sobre o rendimento pessoal e do imposto sobre ganhos de capital, sendo isentos de imposto sobre o valor acrescentado.
3.2 Ativos de criptografia taxação sistema
Na Alemanha, a compra e venda de ativos de criptografia e os lucros das transações são considerados ganhos de capital. Os indivíduos que mantêm ativos de criptografia por mais de um ano estão isentos de impostos sobre os ganhos de capital ao vender. Se mantidos por menos de um ano, os lucros obtidos na venda estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Se um indivíduo obtiver lucros de até 600 euros em transações de ativos de criptografia durante um ano fiscal, essa parte dos lucros está isenta de impostos, proporcionando benefícios fiscais para pequenas transações e investimentos pessoais.
A receita de ativos de criptografia obtida através da mineração é normalmente considerada receita de atividade comercial, e deve ser tributada como receita, podendo ser deduzidas as despesas incorridas durante o processo de mineração. Os rendimentos obtidos através da encriptação de ativos de criptografia, se mantidos por mais de um ano, são isentos de impostos; se mantidos por menos de um ano, é necessário pagar imposto sobre rendimento.
Quando os tokens de airdrop estão relacionados a atividades comerciais, os tokens recebidos são considerados receita comercial, avaliados pelo preço de mercado no momento do recebimento; se envolver a prestação de serviços (como projetos de promoção em redes sociais), a receita é classificada como outra receita conforme o artigo 22, seção 3 do código do imposto sobre a renda, devendo ser declarada ao preço de mercado. Os novos tokens gerados por fork são considerados ativos independentes, e o custo de aquisição dos tokens originais deve ser alocado de acordo com a proporção dos preços de mercado dos dois tokens no momento do fork. O fork em si não constitui um evento tributável, mas a venda dos novos tokens durante o período de posse gera a obrigação de pagar o imposto sobre transações de vendas privadas.
O Ministério das Finanças da Alemanha estabeleceu que a troca de Ativos de criptografia por moeda tradicional está isenta de IVA, aliviando a carga fiscal sobre as transações de encriptação. Quando os Ativos de criptografia são usados como meio de pagamento para a compra de bens ou serviços, a parte de valorização pode estar sujeita a imposto sobre o rendimento.
4. Construção e aperfeiçoamento da estrutura regulatória de encriptação na Alemanha
A Autoridade Federal de Supervisão Financeira da Alemanha definiu Ativos de criptografia como um valor encriptado, considerando-os como uma nova forma de instrumento financeiro, introduzindo o "serviço de custódia de ativos de criptografia" como um novo serviço financeiro. A partir de 1 de janeiro de 2020, as empresas que oferecem serviços de custódia de ativos de criptografia devem obter autorização da autoridade de supervisão.
Em 2020, a Alemanha implementou a quinta diretiva da UE sobre a luta contra a lavagem de dinheiro, exigindo que as plataformas de negociação de ativos de criptografia e os provedores de carteiras cumpram rigorosas normas AML/CTF, incluindo a devida diligência do cliente, a comunicação de transações suspeitas e a implementação de medidas de controle interno.
Em maio de 2021, a Alemanha aprovou a "Lei dos Títulos Eletrônicos", definindo a encriptação como uma subcategoria de títulos eletrônicos, marcando um importante passo da Alemanha no campo das finanças digitais, ajudando a garantir a neutralidade tecnológica, aumentar a eficiência do mercado financeiro e reduzir os custos operacionais.
Em novembro de 2021, o novo governo da Alemanha mencionou os ativos de criptografia no seu acordo de coligação, defendendo a criação de um ambiente de concorrência justa entre as finanças tradicionais e os novos modelos de negócios, apelando a uma regulamentação abrangente e razoável para os novos modelos de negócios.
Em 2022, o Ministério das Finanças da Alemanha publicou o primeiro guia fiscal nacional sobre ativos de criptografia, que abrange cenários fiscais como mineração, staking, empréstimos, hard forks e airdrops, aperfeiçoando ainda mais a estrutura de regulação emcriptação e demonstrando a atitude positiva do governo em relação à regulação de ativos de criptografia.
5. Resumo e Perspectivas
O sistema fiscal de ativos de criptografia na Alemanha demonstra uma atitude inclusiva e amigável, visando equilibrar os incentivos à inovação e a gestão de riscos, refletindo-se em isenções fiscais para pequenos lucros, benefícios fiscais para investimentos pessoais e isenções de IVA. No futuro, pode haver uma continuação da otimização das políticas para se adaptar ao desenvolvimento do mercado e às necessidades de cooperação internacional.
No que diz respeito à regulamentação, a Alemanha é considerada um dos ambientes de regulamentação de activos de criptografia mais amigáveis da Europa, proporcionando um ambiente de investimento seguro e transparente para os investidores. O futuro quadro regulatório deve manter-se adaptável, enfrentando os novos desafios e oportunidades que surgem. A Alemanha pode fortalecer a cooperação com outros países e organizações internacionais na regulamentação de activos de criptografia, promovendo a uniformização dos padrões regulatórios globais.
O desenvolvimento do sistema fiscal e regulatório de Ativos de criptografia na Alemanha fornece orientações e incentivos cada vez mais claros para o setor, prometendo criar um ecossistema favorável ao desenvolvimento saudável de Ativos de criptografia, promovendo assim a prosperidade da economia alemã.
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TommyTeacher
· 07-23 06:01
Um ano sem impostos, o velho De realmente é poderoso.
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ponzi_poet
· 07-21 15:55
Aberto, aberto, eu gosto de aberto!
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SmartContractWorker
· 07-20 23:02
A política da Alemanha é compreensível.
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WhaleWatcher
· 07-20 23:00
Nesta onda da Alemanha, vou entrar para o fundo.
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NFTFreezer
· 07-20 22:59
Fique calmo, fique calmo, em um ano você vai ganhar fácil.
Interpretação da nova política fiscal de encriptação na Alemanha: isenção de IVA + isenção de impostos para detenção a longo prazo
Análise do sistema de tributação e regulamentação de ativos de criptografia na Alemanha
1. Introdução
A Alemanha tem uma atitude relativamente aberta e amigável em relação aos ativos de criptografia. Já em 2013, o Ministério das Finanças da Alemanha começou a prestar atenção ao desenvolvimento de ativos de criptografia e publicou políticas relacionadas. A Alemanha é o primeiro país do mundo a reconhecer oficialmente a legalidade das transações de ativos de criptografia, como o Bitcoin. O número de nós de Bitcoin e Ethereum é apenas inferior ao dos Estados Unidos. Além disso, o governo alemão incentiva o setor bancário e as instituições financeiras a participar ativamente do desenvolvimento de ativos de criptografia, estabelecendo um sistema fiscal amigável e realizando a devida supervisão e orientação.
2. Visão geral do sistema tributário básico da Alemanha
2.1 Sistema fiscal da Alemanha
As receitas do governo alemão provêm principalmente de impostos, outras receitas correntes e receitas de capitais, sendo os impostos a principal fonte de receita, representando cerca de 50%. Após a reforma do sistema fiscal, as receitas fiscais da Alemanha cresceram lentamente, com a proporção das receitas fiscais em relação às receitas totais a aumentar de forma constante.
O sistema fiscal da Alemanha é conhecido pela sua complexidade, estrutura em múltiplos níveis e alta eficiência. Como um país federal, a administração da Alemanha é dividida em três níveis: federal, estadual e local, cada um com suas próprias funções e divisão de trabalho. Assim, a Alemanha adota um sistema de tributação em três níveis, dividindo os impostos em duas grandes categorias: impostos partilhados e impostos exclusivos.
Os impostos compartilhados são compartilhados entre os governos federal, estadual e local, ou entre dois desses níveis, de acordo com certas regras e proporções. Exemplos típicos incluem o imposto sobre o valor acrescentado e o imposto sobre o rendimento, que são cobrados e compartilhados pelo governo federal e estadual.
O imposto exclusivo é a receita exclusiva de um determinado nível de governo, sendo arrecadado e gerido apenas por esse nível de governo. Por exemplo, o imposto sobre propriedades do governo local, o imposto sobre transações de terrenos do governo estadual, entre outros.
2.2 Principais tipos de impostos
2.2.1 Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas
Os sujeitos passivos do imposto sobre o rendimento das empresas são classificados em contribuintes com obrigação ilimitada e contribuintes com obrigação limitada. Os contribuintes com obrigação ilimitada são responsáveis pelo pagamento de impostos sobre rendimentos provenientes de todo o mundo; os contribuintes com obrigação limitada são responsáveis apenas pelos rendimentos provenientes de dentro da Alemanha. Se houver um acordo de dupla tributação entre os dois países, as empresas estrangeiras geralmente podem beneficiar de isenções fiscais. A taxa do imposto sobre o rendimento das empresas na Alemanha é de 15%.
2.2.2 Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares
Os residentes permanentes na Alemanha têm a obrigação de pagar impostos ilimitados, tributando todos os rendimentos, tanto nacionais como internacionais; os não residentes permanentes na Alemanha têm uma obrigação tributária limitada, geralmente pagando impostos apenas sobre os rendimentos obtidos dentro da Alemanha. A base de incidência do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares inclui: rendimentos da agricultura e silvicultura, rendimentos de indústrias e comércio, rendimentos de profissões liberais, rendimentos do trabalho assalariado, rendimentos de investimentos, rendimentos de aluguer e outros rendimentos. É adotado um sistema de tributação por classes de rendimento e de forma integrada, com taxas progressivas entre 14% e 45%, existindo um montante de isenção básica.
2.2.3 imposto sobre o valor acrescentado
O IVA na Alemanha é um imposto sobre o consumo, suportado pelo consumidor final. A taxa de IVA em vigor é unificada a nível nacional em 19%, aplicando-se uma taxa reduzida de 7% a produtos como alimentos e livros. As faturas de IVA obtidas no exercício de atividades empresariais podem ser deduzidas como imposto a pagar na declaração.
A declaração de IVA é feita mensalmente e trimestralmente. As empresas recém-estabelecidas ou aquelas cujo montante mensal de IVA do ano anterior foi inferior a 7500 euros podem optar pela declaração trimestral, com prazo até ao dia 10 do mês seguinte ao final do trimestre; se o montante mensal de IVA do ano anterior exceder 7500 euros, a declaração deve ser feita mensalmente, com prazo até ao dia 10 do mês seguinte. As empresas também precisam fazer o acerto e liquidação do IVA anual no final do ano.
3. Política fiscal de criptografia na Alemanha
3.1 Qualificação de Ativos de criptografia
Em fevereiro de 2018, o Ministério das Finanças Federal da Alemanha emitiu uma carta pública, utilizando o conceito de "moeda virtual", considerando que as regras aplicáveis à troca de Bitcoin com moedas tradicionais também se aplicam a outras moedas virtuais na troca com moedas tradicionais.
Em 2020, a Autoridade Federal de Supervisão Financeira da Alemanha criou uma definição mais ampla para ativos de criptografia, considerando-os como um instrumento financeiro, com status legal de moeda ou dinheiro, podendo servir como meio de troca, e podendo ser transmitidos, armazenados e negociados eletronicamente.
Em 2022, o Ministério das Finanças da Alemanha apontou que uma unidade de ativo de criptografia é um ativo, refletindo a capacidade de distribuição de benefícios econômicos e pode ser avaliada com base no preço de mercado. O beneficiário é a pessoa que pode iniciar transações e controlar a distribuição de moeda virtual ou tokens, geralmente sendo o proprietário da chave privada.
Em relação à política fiscal, a Alemanha define os ativos de criptografia como produtos especiais com propriedades duplas de moeda e propriedade, sendo que as principais moedas digitais são vistas como moeda privada legal, mas não moeda de curso legal. A posse, compra, venda e uso de ativos de criptografia são ações legais. Os ativos de criptografia têm natureza de ativos, e suas transações e lucros são geralmente tributados de acordo com as disposições do imposto sobre o rendimento pessoal e do imposto sobre ganhos de capital, sendo isentos de imposto sobre o valor acrescentado.
3.2 Ativos de criptografia taxação sistema
Na Alemanha, a compra e venda de ativos de criptografia e os lucros das transações são considerados ganhos de capital. Os indivíduos que mantêm ativos de criptografia por mais de um ano estão isentos de impostos sobre os ganhos de capital ao vender. Se mantidos por menos de um ano, os lucros obtidos na venda estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Se um indivíduo obtiver lucros de até 600 euros em transações de ativos de criptografia durante um ano fiscal, essa parte dos lucros está isenta de impostos, proporcionando benefícios fiscais para pequenas transações e investimentos pessoais.
A receita de ativos de criptografia obtida através da mineração é normalmente considerada receita de atividade comercial, e deve ser tributada como receita, podendo ser deduzidas as despesas incorridas durante o processo de mineração. Os rendimentos obtidos através da encriptação de ativos de criptografia, se mantidos por mais de um ano, são isentos de impostos; se mantidos por menos de um ano, é necessário pagar imposto sobre rendimento.
Quando os tokens de airdrop estão relacionados a atividades comerciais, os tokens recebidos são considerados receita comercial, avaliados pelo preço de mercado no momento do recebimento; se envolver a prestação de serviços (como projetos de promoção em redes sociais), a receita é classificada como outra receita conforme o artigo 22, seção 3 do código do imposto sobre a renda, devendo ser declarada ao preço de mercado. Os novos tokens gerados por fork são considerados ativos independentes, e o custo de aquisição dos tokens originais deve ser alocado de acordo com a proporção dos preços de mercado dos dois tokens no momento do fork. O fork em si não constitui um evento tributável, mas a venda dos novos tokens durante o período de posse gera a obrigação de pagar o imposto sobre transações de vendas privadas.
O Ministério das Finanças da Alemanha estabeleceu que a troca de Ativos de criptografia por moeda tradicional está isenta de IVA, aliviando a carga fiscal sobre as transações de encriptação. Quando os Ativos de criptografia são usados como meio de pagamento para a compra de bens ou serviços, a parte de valorização pode estar sujeita a imposto sobre o rendimento.
4. Construção e aperfeiçoamento da estrutura regulatória de encriptação na Alemanha
A Autoridade Federal de Supervisão Financeira da Alemanha definiu Ativos de criptografia como um valor encriptado, considerando-os como uma nova forma de instrumento financeiro, introduzindo o "serviço de custódia de ativos de criptografia" como um novo serviço financeiro. A partir de 1 de janeiro de 2020, as empresas que oferecem serviços de custódia de ativos de criptografia devem obter autorização da autoridade de supervisão.
Em 2020, a Alemanha implementou a quinta diretiva da UE sobre a luta contra a lavagem de dinheiro, exigindo que as plataformas de negociação de ativos de criptografia e os provedores de carteiras cumpram rigorosas normas AML/CTF, incluindo a devida diligência do cliente, a comunicação de transações suspeitas e a implementação de medidas de controle interno.
Em maio de 2021, a Alemanha aprovou a "Lei dos Títulos Eletrônicos", definindo a encriptação como uma subcategoria de títulos eletrônicos, marcando um importante passo da Alemanha no campo das finanças digitais, ajudando a garantir a neutralidade tecnológica, aumentar a eficiência do mercado financeiro e reduzir os custos operacionais.
Em novembro de 2021, o novo governo da Alemanha mencionou os ativos de criptografia no seu acordo de coligação, defendendo a criação de um ambiente de concorrência justa entre as finanças tradicionais e os novos modelos de negócios, apelando a uma regulamentação abrangente e razoável para os novos modelos de negócios.
Em 2022, o Ministério das Finanças da Alemanha publicou o primeiro guia fiscal nacional sobre ativos de criptografia, que abrange cenários fiscais como mineração, staking, empréstimos, hard forks e airdrops, aperfeiçoando ainda mais a estrutura de regulação emcriptação e demonstrando a atitude positiva do governo em relação à regulação de ativos de criptografia.
5. Resumo e Perspectivas
O sistema fiscal de ativos de criptografia na Alemanha demonstra uma atitude inclusiva e amigável, visando equilibrar os incentivos à inovação e a gestão de riscos, refletindo-se em isenções fiscais para pequenos lucros, benefícios fiscais para investimentos pessoais e isenções de IVA. No futuro, pode haver uma continuação da otimização das políticas para se adaptar ao desenvolvimento do mercado e às necessidades de cooperação internacional.
No que diz respeito à regulamentação, a Alemanha é considerada um dos ambientes de regulamentação de activos de criptografia mais amigáveis da Europa, proporcionando um ambiente de investimento seguro e transparente para os investidores. O futuro quadro regulatório deve manter-se adaptável, enfrentando os novos desafios e oportunidades que surgem. A Alemanha pode fortalecer a cooperação com outros países e organizações internacionais na regulamentação de activos de criptografia, promovendo a uniformização dos padrões regulatórios globais.
O desenvolvimento do sistema fiscal e regulatório de Ativos de criptografia na Alemanha fornece orientações e incentivos cada vez mais claros para o setor, prometendo criar um ecossistema favorável ao desenvolvimento saudável de Ativos de criptografia, promovendo assim a prosperidade da economia alemã.