L'IRS des États-Unis publie de nouvelles règles sur les rapports d'actifs numériques, suscitant des inquiétudes dans l'industrie du chiffrement.

Récemment, l'IRS américain a publié des réglementations finales concernant la vente et le rapport de transactions d'actifs numériques, marquant une nouvelle intensification de la réglementation fiscale américaine sur les actifs chiffrés. À partir du 1er janvier 2025, tous les courtiers détenant des ventes d'actifs numériques pour des clients doivent utiliser le nouveau formulaire 1099-DA pour rapporter en détail les informations essentielles de chaque transaction aux autorités fiscales. Il convient de noter que les fournisseurs de services front-end de finance décentralisée (DeFi) sont également considérés comme des courtiers en actifs chiffrés et doivent assumer des obligations de rapport fiscal correspondantes.

Cette nouvelle réglementation a suscité un large intérêt et des controverses dans l'industrie. Le responsable de la réglementation d'une célèbre société de capital-risque a déclaré que cette réglementation constituait une menace directe pour le développement de la DeFi et pourrait entraver l'innovation des États-Unis dans ce domaine. La société soutient plusieurs organisations liées aux actifs numériques et à la DeFi dans leur action en justice, accusant les autorités fiscales et le ministère des Finances de dépasser leurs pouvoirs légaux, de violer la loi sur la procédure administrative, et même d'être potentiellement inconstitutionnels.

En rétrospective, l'évolution de la réglementation fiscale des actifs numériques aux États-Unis est relativement claire. En 2014, les cryptomonnaies ont été officiellement définies comme des propriétés plutôt que comme des monnaies, établissant ainsi un cadre de traitement fiscal correspondant. En 2021, des lois connexes ont exigé que toutes les transactions impliquant des actifs numériques soient déclarées, les intégrant ainsi dans le cadre de la réglementation fiscale officielle. Aujourd'hui, avec l'introduction de nouvelles règles, la réglementation fiscale des actifs numériques aux États-Unis est entrée dans une phase de rigueur sans précédent.

Les nouvelles règles décrivent en détail une série de règlements de déclaration fiscale que les courtiers doivent suivre lors de la fourniture de services de vente et de négociation d'actifs numériques. Elles définissent clairement le terme de courtier, englobant les plateformes de trading d'actifs numériques traditionnels, les processeurs de paiement, les fournisseurs de portefeuilles de garde, ainsi que les fournisseurs de services DeFi qui exécutent automatiquement des transactions par le biais de logiciels ou de contrats intelligents. Cela signifie que, même si les plateformes DeFi ne détiennent pas directement les clés privées ou les actifs numériques des clients, tant qu'elles fournissent des services clés tels que l'interface de trading, le traitement des commandes et l'exécution, elles doivent se conformer aux règlements de déclaration fiscale correspondants.

Le formulaire 1099-DA exige que les courtiers divulguent en détail la date, le type, le montant des transactions, ainsi que des informations complètes sur les investisseurs, y compris le nom, l'adresse et le numéro de sécurité sociale, et doivent également fournir le type spécifique d'actif numérique, la quantité et sa juste valeur marchande. Ces exigences de rapport strictes augmenteront sans aucun doute les coûts d'exploitation et la difficulté de conformité des courtiers.

D'un point de vue de la lutte contre le blanchiment d'argent, le financement du terrorisme et l'évasion fiscale, il est nécessaire d'améliorer la transparence des actifs numériques. Les données de transaction et les informations sur les clients détenues par les courtiers constituent une base importante pour une supervision efficace par les autorités de régulation. Cependant, ces exigences ont également un impact significatif sur le domaine de la DeFi. Les plateformes DeFi pourraient avoir besoin de mettre en œuvre des politiques KYC, ce qui affaiblirait leurs caractéristiques d'anonymat tout en augmentant les coûts d'exploitation, affectant ainsi le fonctionnement autonome des contrats intelligents.

Les nouvelles règles affectent non seulement le DeFi, mais provoquent également des vagues dans l'ensemble de l'industrie du chiffrement. Les courtiers petits ou émergents pourraient quitter le marché en raison de la difficulté à supporter les coûts de conformité, aggravant ainsi le remaniement de l'industrie. Parallèlement, ces nouvelles règles ont suscité des controverses concernant la vie privée, la sécurité des données et les droits constitutionnels, ce qui pourrait freiner la dynamique d'innovation dans le secteur.

Bien que les nouvelles règles visent à améliorer la transparence fiscale, à lutter contre les comportements illégaux et à garantir l'équité fiscale ainsi que l'ordre du marché, leur mise en œuvre urgente suscite des inquiétudes dans l'industrie. Trouver un équilibre entre l'encouragement de l'innovation et le renforcement de la régulation est devenu une question urgente à résoudre. L'orientation future des politiques présente également une incertitude, ce qui pourrait avoir un impact sur la mise en œuvre des règles.

Quoi qu'il en soit, la pression réglementaire à laquelle l'industrie du chiffrement est confrontée augmente constamment. Bien que chaque renforcement de la réglementation puisse entraîner des revers, la résilience et la capacité d'innovation que l'industrie a démontrées par le passé pourraient l'aider à surmonter les difficultés et à rechercher le développement dans un nouvel environnement réglementaire. Bien que le chemin à venir soit semé de défis, il existe encore de nombreuses possibilités pour le développement futur de l'industrie du chiffrement.